Tipos de factura
F1, F2, F3, R1, R2, R3, R4, R5: ¿qué tipo de factura debo usar?
7 min de lectura
¿Qué son los tipos de factura?
El tipo de factura es un código que identifica la clase de factura que estás emitiendo. Este código determina cómo se tratará la factura en el sistema VERI*FACTU, qué datos son obligatorios y qué implicaciones fiscales tiene.
Elegir correctamente el tipo de factura es fundamental: si envías un tipo incorrecto, la AEAT puede rechazar el registro de facturación y tendrás que subsanarlo.
Tipos de factura disponibles
Facturas Completas (F1, F2, F3)
Son las facturas ordinarias que emites a tus clientes con todos los datos identificativos.
- F1 — Factura completa: la factura estándar con identificación del destinatario. Es la más habitual en operaciones entre empresas (B2B).
- F2 — Factura simplificada: también conocida como "tique". Se usa cuando el importe no supera los 3.000 € (IVA incluido) o cuando se emite una factura simplificada según el artículo 7.2 del RD 1619/2012. No requiere identificación completa del destinatario.
- F3 — Factura emitida en sustitución de facturas simplificadas: cuando emites una factura completa que sustituye a una o varias facturas simplificadas expedidas anteriormente.
Facturas Rectificativas (R1, R2, R3, R4, R5)
Se utilizan cuando necesitas corregir una factura ya emitida.
- R1 — Rectificativa por sustitución: emites una nueva factura que reemplaza completamente a la anterior. La factura original queda anulada y la nueva es la válida.
- R2 — Rectificativa por diferencias: corriges solo la diferencia entre lo facturado originalmente y lo correcto. La factura original sigue siendo válida pero se ajusta el importe.
- R3 — Rectificativa por descuento o bonificación: aplicas un descuento, rappel o bonificación posterior a la emisión de la factura original.
- R4 — Rectificativa por devolución de mercancía: el cliente ha devuelto productos y necesitas reflejarlo.
- R5 — Rectificativa por concesión de cupones: similar a R3 pero específica para cupones de descuento.
¿Es obligatorio elegir el tipo correcto?
Sí. El campo TipoFactura es obligatorio en el registro de facturación.
Si seleccionas un tipo incorrecto, la AEAT puede rechazar el envío. Si ya fue aceptado
con un tipo erróneo, deberás subsanarlo emitiendo un nuevo registro.
¿Cuándo debo utilizar cada tipo?
Casos prácticos
| Situación | Tipo a usar |
|---|---|
| Venta normal a una empresa con NIF | F1 |
| Venta al público sin identificar al cliente (menos de 3.000 €) | F2 |
| Resumen mensual de tiques a un mismo cliente | F3 |
| Te equivocaste en el NIF del cliente y necesitas corregirlo | R1 (sustitución) |
| El importe era 1.000 € y debía ser 1.200 € | R2 (diferencias) |
| Aplicas un descuento por volumen trimestral | R3 |
| El cliente devuelve mercancía | R4 |
| Concedes un cupón de descuento | R5 |
Notas importantes
Recuerda: no confundas "factura" con "registro de facturación". El tipo de factura (F1, R1...)
se refiere al documento que entregas a tu cliente. El registro de facturación de alta o anulación
es lo que tu sistema genera internamente para cumplir con VERI*FACTU.
Consejo:
Si tienes dudas sobre qué tipo usar, lo más habitual en operaciones B2B es F1.
Para ventas a consumidor final sin identificar, usa F2.
No puedes eliminar una factura ya emitida. Si te equivocaste, debes usar una factura
rectificativa (R1-R5). Si la factura se emitió por error sin que existiera una operación real,
debes crear un registro de anulación además de la rectificativa.