Desglose de factura
Cómo se desglosan los impuestos en una factura.
¿Qué es el desglose de factura?
El desglose es la parte del registro de facturación donde se detallan los impuestos aplicados a la factura (IVA, IGIC o IPSI). Cada línea del desglose contiene la base imponible, el tipo impositivo y la cuota resultante para un mismo impuesto y régimen.
Estructura del desglose en el registro de facturación
Cada línea del desglose contiene:
- Impuesto: IVA, IGIC o IPSI (Lista L1 de la AEAT).
- Clave de régimen: general, recargo de equivalencia, operaciones exentas, etc.
- Calificación de la operación: sujeta y no exenta, no sujeta, etc.
- Operación exenta: si aplica, la causa de exención según lista L10.
- Tipo impositivo: porcentaje aplicado (ej: 21%, 10%, 4%, 0%...).
- Base imponible o importe no sujeto: magnitud sobre la que se aplica el tipo.
- Cuota repercutida: resultado de aplicar el tipo a la base.
- Recargo de equivalencia: tipo y cuota si aplican.
¿Cuántas líneas de desglose puedo tener?
El diseño de registro permite hasta 12 líneas de desglose por factura. Esto cubre la mayoría de casos, incluso facturas con múltiples tipos de IVA (21%, 10%, 4%) y recargo de equivalencia.
Ejemplo de desglose
| Concepto | Base | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Producto al 21% IVA | 500,00 € | 21% | 105,00 € |
| Producto al 10% IVA | 300,00 € | 10% | 30,00 € |
| Producto al 4% IVA | 200,00 € | 4% | 8,00 € |
Total base: 1.000,00 € | Total cuota: 143,00 € | Importe total: 1.143,00 €
¿Es obligatorio?
Sí
El desglose es obligatorio para todas las facturas que lleven impuestos. El bloque Desglose con al menos una línea de DetalleDesglose es requerido en el registro de facturación.