IVA
¿Qué es el IVA y cómo se aplica en las facturas?
¿Qué es el IVA en una factura?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el impuesto que grava el consumo de bienes y servicios en España. Cuando emites una factura, repercutas el IVA a tu cliente (se lo cobras) y luego lo ingresas a Hacienda en tu declaración trimestral o mensual.
Tipos de IVA aplicables
- General (21%): la mayoría de productos y servicios.
- Reducido (10%): alimentos (no básicos), transporte, hostelería, viviendas nuevas.
- Superreducido (4%): pan, leche, huevos, frutas, verduras, medicamentos, libros.
- 0%: operaciones exentas (sanidad, educación, seguros) o no sujetas.
¿Cómo se refleja en el registro de facturación?
En el bloque Desglose de cada registro de facturación se especifica:
- TipoImpositivo: el porcentaje (ej: 21.00, 10.00, 4.00, 0.00).
- BaseImponible: la cantidad sobre la que se calcula.
- CuotaRepercutida: el resultado (base × tipo / 100).
Operaciones exentas vs no sujetas
Diferencia clave
Exenta: la operación está sujeta a IVA pero la ley la exonera (sanidad, educación). Se informa la causa de exención (lista L10).
No sujeta: la operación queda fuera del ámbito del IVA. Se informa como "Importe no sujeto" en lugar de base imponible.
Factura con varios tipos de IVA
Un supermercado emite una factura con productos variados:
- Leche y pan: 50 € al 4% → Cuota 2,00 €
- Carne y pescado: 30 € al 10% → Cuota 3,00 €
- Productos de limpieza: 20 € al 21% → Cuota 4,20 €
Base total: 100,00 € | Cuota total: 9,20 € | Total factura: 109,20 €
¿Es obligatorio?
Sí, si la operación está sujeta a IVA
El tipo impositivo y la cuota son obligatorios en el desglose. Si la operación está exenta o no sujeta, se informan los campos correspondientes de exención o no sujeción.